Аудит по требованию банков и кредиторов, таких как Европейский банк реконструкции и развития (EBRD), Международная финансовая корпорация (IFC) и другие являются важной процедурой для предприятий, получающих финансирование от таких учреждений. Этот вид аудита направлен на подтверждение финансовой устойчивости и соблюдение финансовых условий, установленных кредиторами.
Также банковское учреждение может требовать подтверждения годовой финансовой отчетности должника (отдельной, консолидированной или комбинированной) при осуществлении им оценки финансового состояния юридического лица-заемщика, определение значения коэффициента вероятности дефолта. Требования по этому поводу приведены в Постановлении НБУ №351 от 30.06.2016 г. «Об утверждении Положения об определении банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям».
Годовая финансовая отчетность должника или консолидированная/комбинированная финансовая отчетность группы (в случае принадлежности должника к группе юридических лиц под общим контролем/связанных контрагентов) должна быть подтверждена субъектом аудиторской деятельности, если должник — юридическое лицо является резидентом и его совокупный объем кредитной задолженности превышает 200 млн. грн.
аудитор должен убедиться, что финансовая отчетность предприятия отвечает законодательным требованиям по всем существенным аспектам. Это включает в себя соблюдение определенных стандартов по классификации, оценке, признанию активов и обязательств, надлежащему представлению их в финансовой отчетности.
аудитор оценивает эффективность систем внутреннего контроля компании, проводит ее тестирование для получения уверенности в обеспечении достоверности финансовой отчетности.
аудитор проверяет точность и полноту информации, включенной в финансовую отчетность, применяя процедуры внешнего подтверждения, повторного вычисления, инспекции, наблюдения, аналитические процедуры, процедуры по существу и т.д. Особый акцент – на анализе и состоянии расчетов с контрагентами.
внимание аудитора сосредоточено на проверке, придерживается ли заемщик условий, установленных банками или кредиторами при предоставлении финансирования. Аудитор также проверяет выполнение других требований и обязанностей, которые могут быть включены в финансовые условия кредитования.
аудитор производит оценку финансового состояния заемщика для определения его способности выполнять финансовые обязательства перед кредиторами.
по завершении аудита аудитор предоставляет свое мнение относительно достоверности во всех существенных аспектах финансовой отчетности, которая может быть немодифицированной (чистой, без оговорок), или модифицированной (мнение с оговоркой, негативное мнение, отказ от выражения мнения).
Важность аудита по требованию банков и кредиторов:
аудит помогает предприятиям получить необходимое финансирование от банков и кредиторов, подтверждая их финансовое состояние, достигнутые результаты.
аудиторское мнение повышает доверие кредиторов к финансовой информации компании, уменьшает риск для кредиторов.
результаты аудиторских процедур помогают предприятию в выявлении и управлении рисками, связанными с финансовыми показателями и управлением финансов.
