Аудит банков и финансовых организаций является важной составляющей для обеспечения финансовой устойчивости и доверия в финансовой сфере. Банки и финансовые учреждения играют критическую роль в хозяйственной жизни, поэтому их финансовая отчетность должна быть над надежной и над достоверной.
Нормативно-правовыми актами законодательных регуляторов деятельности указанных учреждений, а это Национальный банк Украины (НБУ) и Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку (НКЦБФР), установлены повышенные требования об объеме вопросов, которые должны быть обязательно проверены аудитором в дополнение к стандартным аудиторским процедурам, и установлены дополнительные требования к аудиторскому отчету.
Поэтому выбор аудитора банка и финансовой организации должно быть взвешено и с учетом имеющегося опыта и практики такой аудиторской фирмы. С портфелем клиентов Kreston Ukraine вы можете ознакомиться здесь.
аудитор должен убедиться, что финансовая отчетность банка или финансового учреждения отвечает требованиям МСФО по всем существенным аспектам. Это включает в себя соблюдение определенных стандартов по классификации, оценке, признанию активов и обязательств, надлежащему представлению их в финансовой отчетности.
аудитор проверяет, отвечает ли деятельность банка или финансового учреждения всем требованиям и нормативам, установленным законодательными регуляторами (НБУ и НКЦБФР).
аудитор оценивает эффективность систем внутреннего контроля, применяемых в банке или финансовой организации, для обеспечения их эффективности и соответствия законодательным требованиям, проводит ее тестирование для получения уверенности в обеспечении достоверности составления финансовой отчетности. Проведение независимой внешней оценки соответствия функции внутреннего аудита является отдельной услугой.
аудитор оценивает риски, связанные с потенциальным искажением финансовой отчетности на основании полученного понимания деятельности банка или финансового учреждения, установленной учетной политики и т.п., разрабатывает стратегию аудита и планирует аудиторские процедуры в ответ на идентифицированные риски, в том числе и мошенничества.
аудитор проверяет точность и полноту информации, включенной в финансовую отчетность, применяя процедуры внешнего подтверждения, повторного вычисления, инспекции, наблюдения, аналитические процедуры, процедуры по существу и т.д. Аудитор анализирует состав активов и обязательств банка или финансового учреждения для выявления возможных рисков несоблюдения требований НБУ или НКЦБФР, проверяет точность и достоверность финансовых операций и транзакций, осуществляемых банком или финансовым учреждением.
по завершении аудита, аудитор предоставляет свое мнение относительно достоверности во всех существенных аспектах финансовой отчетности банка или финансового учреждения, которое может быть немодифицированным (чистым, без оговорок), или модифицированным (мнение с оговоркой, негативное мнение, отказ от выражения мнения)
Важность аудита банков и финансовых организаций:
аудит помогает выявить возможные финансовые риски и проблемы, которые могут влиять на показатели стабильности и надежности банка или финансового учреждения.
результаты аудита помогают привлекать и удержать инвесторов и клиентов, показывая высокий уровень финансовой прозрачности и надежности.
рекомендации аудитора способствуют улучшению систем внутреннего контроля и управления рисками банка или финансового учреждения, предупреждают несоблюдение законодательных требований, способствуют улучшению внутреннего контроля над процессом финансовой отчетности.
необходимость и порядок проведения аудита банков и финансовых организаций предусмотрены требованиями законодательства и нормативно-правовыми актами соответствующих регуляторных органов (НБУ, НКЦБФР), в рамках проведения аудита согласно таким требованиям учитываются и могут рассматриваться другие вопросы (в частности, диагностика кредитного портфеля банков), своевременность и качество проведения аудиторских процедур влияет на состояние взаимодействия с регуляторными органами и доверие с их стороны к банку или финансовому учреждению.
