Предлагаем комплекс
профессиональных услуг
по снижению налоговых рисков

в сфере трансфертного ценообразования

Услуги по трансфертному ценообразованию

  • Подготовка отчетов и документации по трансфертному ценообразованию (ТЦ)

  • Проверка и обновление существующей документации по ТЦ

  • Подготовка обоснований для 30% корректировок (ст. 140.5 НКУ)

  • Разработка мастер-файлов для групп компаний

  • Разработка политики по ТЦ

  • Предоставление консультаций, связанных с вопросами ТЦ, в том числе анализ деловой цели

ЧТО ПОЛУЧАЕТ НАШ КЛИЕНТ:

Квалифицированная команда с опытом работы в Big-4 и других сетевых консалтинговых компаниях
Анализ деловой цели и подготовка уведомления об участии в МГК в комплексе при заказе документации
Письменные и устные консультации на безвозмездной основе при получении запросов от налоговых органов
Заблаговременное выявление рисков доначисления налогов. Реализация возможностей для законного снижения налоговой нагрузки

Реалізовані проекти

НОВОСТИ И ПУБЛИКАЦИИ

ЛИДЕРЫ ПРАКТИКИ

директор по трансфертному ценообразованию

НАМ ДОВЕРЯЮТ ЛУЧШИЕ

Постоянная коммуникация с представителями УКРПОШТА позволила консультантам компании найти оптимальное решение для выполнения согласованного проекта и проверить наличие рисков трансфертного ценообразования. Учитывая положительный опыт сотрудничества, мы рекомендуем «Крестон» как надежного и компетентного партнера в сфере трансфертного ценообразования.

УКРПОШТА

Результаты сотрудничества позволяют заключить, что эксперты Kreston являются настоящими профессионалами своего дела. Мы удовлетворены результатом и готовы расширить партнерство в будущем. Рекомендуем Kreston как надежного консультанта и опытного эксперта по трансфертному ценообразованию.

ШРЕДЕР УКРАИНА

ООО «Фармастор» сотрудничает с Kreston с 2017 года и не сомневается в высокой квалификации и компетенции специалистов данной компании. За время многолетнего сотрудничества мы убедились в добропорядочности, объективности и профессионализме сотрудников Kreston. Ввиду многолетнего положительного опыта сотрудничества ООО «Фармастор» уверенно рекомендует Kreston как надежного, компетентного и высококвалифицированного партнера в сфере трансфертного ценообразования.

ООО «ФАРМАСТОР»

Следует отметить чрезвычайно внимательное отношение специалистов Kreston к потребностям клиента, способность быстро ориентироваться и находить решение проблем, а также блестящее знание налогового законодательства. Внутренняя и внешняя коммуникация команды также заслуживает высокой оценки. Мы полностью удовлетворены качеством и оперативностью работы Kreston и рекомендуем компанию для решения налоговых вопросов и предоставления услуг по трансфертному ценообразованию.

ФК «ДИНАМО КИЕВ»


Качество услуг, предоставляемых нам командой Kreston, отвечает нашим высоким ожиданиям при работе с компанией авторитетной международной сети. Специалисты помогли подобрать убедительное обоснование наших операций по принципу «вытянутой руки» и тщательно подготовили всю необходимую документацию, предусмотренную условиями договора. Команду экспертов отличают глубокая компетенция и понимание специфических особенностей банковского сектора. Мы удовлетворены сотрудничеством с Kreston и уверенно рекомендуют компанию всем, кто нуждается в помощи в вопросах трансфертного ценообразования.

АО «БАНК ИНВЕСТИЦИОННЫХ СБЕРЕЖЕНИЙ»

Специалисты Kreston предоставили нашей компании услуги по трансферному ценообразованию. В ходе работы специалисты компании подготовили рекомендации, позволившие существенно улучшить качество нашей документации по ТЦ. Поскольку сотрудничество с Kreston полностью оправдало себя, ЧП «Будпостач» уверенно рекомендует экспертов этой компании для решения вопросов и консультаций по трансфертному ценообразованию.

ЧП «БУДПОСТАЧ»

За время сотрудничества сотрудники компании зарекомендовали себя как специалисты, выполняющие свои обязательства на высоком качественном уровне и строго в установленные договором сроки. Отмечаем эффективную работу и оперативность выполнения задач, внимательное отношение к потребностям клиента и глубокие знания отрасли.

STAR MEDIA

Мы удовлетворены сотрудничеством с Kreston и рекомендуем компанию как надежного делового партнера. Команда провела качественную работу и анализ данных, акцентируя внимание на основном правиле ТЦ – принципе «вытянутой руки». Вся информация предоставлялась в установленные договором сроки.

ROSHEN

В процессе работы мы убедились в высокой квалификации сотрудников Kreston. Специалисты быстро реагировали на возникающие у нас вопросы в ходе реализации проекта. Компания имеет большой опыт не только в сфере трансфертного ценообразования, но и в налогообложении сельскохозяйственных предприятий в Украине.

МАС СІДС УКРАЇНА

Предоставленные Kreston услуги позволили нам выполнить свои обязательства в рамках ст. 39 и ст. 140.5 Налогового кодекса Украины. Наш опыт сотрудничества был положительным, поэтому мы уверенно рекомендуем Kreston как компетентного эксперта в области трансфертного ценообразования.

ООО «ЮНІВЕРСАЛ ФИШ КОМПАНИ»

Трансфертное ценообразование

Профессиональные услуги ТЦО помогают снизить риски налогового планирования и оптимизировать налогообложение. Механизмом трансфертного ценообразования пользуется большинство международных групп компаний. Применяется трансфертное ценообразование и в Украине.

Ключевое законодательство по трансфертному ценообразованию – Налоговый Кодекс Украины, статья 39. Международное законодательство по ТЦО представлено Руководством ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) по трансфертному ценообразованию для транснациональных корпораций и налоговых органов, а также требованиями международного плана мер по борьбе с размыванием прибыли (план BEPS).

Критерии попадания под ТЦО

Под трансфертное ценообразование в Украине подпадают исключительно внешнеэкономическая деятельность, то есть экспорт или импорт. Контролируемые операции согласно ст. 39 НК Украины требуют одновременного соответствия трем критериям:

1) доход компании-налогоплательщика в Украине в размере более 150 млн грн;

2) наличие связанного контрагента или контрагента из перечней в постановлениях Кабинета Министров Украины №1045 от 27.12.2017 (низконалоговые юрисдикции) и №480 от 04.07.2017 (организационно-правовые формы);

3) оборот с одним таким контрагентом (суммарно в обе стороны) более 10 млн грн. за отчетный период.

Украинское предприятие, которое подпадает под трансфертное ценообразование (согласно ст. 39 НКУ), обязано до 01 октября года, который следует за отчетным, подать отчет и в случае соответствующего запроса подготовить документацию по ТЦО.

30% корректировка финансового результата

В случае внешнеэкономических операций с низконалоговыми юрисдикциями (перечень Кабмина 1045) или низконалоговыми организационно-правовыми формами (перечень Кабмина 480), и при отсутствии стоимостных критериев (150 млн или 10 млн), операции компании также подпадают под контроль согласно статье 140.5 НК Украины.

Данная статья предполагает 30% корректировку финансового результата в сторону увеличения, и следовательно, пропорциональное увеличение налога на прибыль по результатам внешнеэкономических операций с низконалоговыми юрисдикциями или ОПФ, избежать которой поможет Документация по ТЦО.

ПОДРОБНЕЕ…

Как определить трансфертные цены

Следует упомянуть о таком понятии, как принцип вытянутой руки в контролируемой операции. Суть заключается в сравнении контролируемых и неконтролируемых операций на основе сопоставления выгод, чтобы ответить на вопрос: работал бы налогоплательщик с несвязанной компанией на тех же условиях, что и со связанной?

Подтвердить соответствие трансфертных операций по приобретению товаров и услуг принципу вытянутой руки (то есть условиям рынка), можно посредством следующих методов ТЦО:

  1. 301 метод, или сравнительной неконтролируемой цены (приоритетный метод: сравнивать цену контролируемой операции можно или с внутренними неконтролируемыми операциями (НКО), т.е. с аналогичными операциями с несвязанными компаниями, или с биржевыми источниками информации – для биржевых товаров типа сырья);
  2. 302, метод цены перепродажи оптимален для сделок по импорту: сравнивается цена контролируемого импорта с ценой перепродажи в Украине, и уровень рентабельности данной операции.
  3. 303, метод затраты плюс применяется для экспорта собственной произведенной продукции, в рамках применения данного метода анализируется себестоимость (затраты) плюс наценка.
  4. 304 метод, он же чистой прибыли или рентабельности. Так называемый “синтетический метод”, сравнивающий чистую рентабельность контролируемой операции с рентабельностью сопоставимых компаний, со ссылкой на источники информации – выборка из базы данных Ruslana или Orbis.
  5. 305, метод распределения прибыли. Применим для международных групп. Анализируется распределение выгоды на основе операций между партнерами.

Зачем нужен специалист по ТЦО

Штрафы за нарушения в сфере ТЦО, в том числе несвоевременную подачу отчета или ошибки в нем, очень велики и постоянно растут.

Для 2020 отчетного года, они составляют:

  • 300 ПМТЛ, или 630 600 грн. за неподачу отчета по ТЦО
  • 1% от суммы контролируемых операций, незадекларированных в отчете по ТЦО (но не более чем 300 ПМТЛ, или 630 600 грн.)
  • 3% от суммы контролируемых операций, по которым не предоставлена Документация по ТЦО (но не более чем 200 ПМТЛ, или 420 400 грн)
  • 1 / 2 ПМТЛ (2 102 / 4 204 грн) за каждый день непредоставления Отчета / Документации по ТЦО (если они не представлены в течение 30 дней после окончания предельного срока для оплаты штрафов за такое непредоставление.)

В случае, если цена в контролируемой операции не будет соответствовать правилу вытянутой руки, у налоговой инспекции возникнут претензии, что трансфертное налогообложение является неправомерным. Предварительно контролирующий орган запросит необходимый пакет документации по ТЦО для проверки, предоставить которую необходимо в течение 30 дней. При выявлении несоответствия цен правилу вытянутой руки, предприятие может быть подвергнуто доначислению налога на прибыль в рамках контролируемых операций.

Подготовка документации по трансфертному ценообразованию невозможна без определенных знаний и практического опыта. Чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией, лучше доверить это мероприятие профессионалам из компании Kreston Global.

Свести риски к минимуму можно, доверив подготовительный процесс специалистам по ТЦО из компании Крестон в Украине. Они смогут как привести в соответствие уже имеющуюся документацию, так и разработать новую, с учетом выявленных проблем.

Ключевые услуги Kreston в сфере ТЦО

  1. Подготовка отчета по ТЦО

Отчет о всех контролируемых операциях украинской компании за отчетный год, составляемый в формате *.xml и загружаемый бухгалтером предприятия через программу подачи налоговой отчетности Me.Doc не позднее 01.10 года, следующего за отчетным.

  1. Подготовка документации по ТЦО

Документация с содержанием, регламентируемым ст. 39 НК Украины:

– описание деятельности компании или группы компаний, данные о связанных лицах  или контрагентах из низконалоговых юрисдикций;

– описание контролируемой операции (КО), условий ее осуществления; товаров (работ, услуг), условий и сроков расчетов по сделке;

– факторы, которые повлияли на формирование и установление цен КО;

– функциональный анализ и анализ рисков, активов;

– экономический анализ, обоснование причин выбора и применение соответствующего метода для обоснования цен КО (одного из пяти в порядке приоритетности).

  1. Политика по трансфертному ценообразованию

По сути, это учетная политика для контролируемых операций. Заранее прописывается весь комплекс действий и ответственных при планировании и совершении внутригрупповых операций или операций с низконалоговыми юрисдикциями.

Документация для международных групп

Политика по ТЦО может включать разработку трехуровневой документации для международных групп компаний, которая стала обязательной в Украине с 2020 отчетного года:

– Local File (документация для Украины);

– Master File (глобальная документация по ТЦ),

– Country-by-Country Report.

Структура отчетности по ТЦ для участников международных групп следующая:

  1. Начиная с отчета по ТЦ за 2020 год, компании обязаны не позднее чем до 01.10 года, следующего за отчетным, подать уведомление об участии в МГК (Международной Группе Компаний), в электронном виде согласно утвержденной Минфином форме.

За непредставление уведомления об участии в МГК или предоставление в нем недостоверной информации, предусмотрен штраф в 50 ПМТЛ (для 2020 отчетного года сумма составляет 105 100 грн).

  1. Если украинская компания входит в состав международной группы компаний, совокупный консолидированный доход которой за год, предшествующий отчетному, равен или превышает 50 млн евро, компания обязана по запросу ДФСУ предоставить глобальную документацию (master file).

За непредставление мастер-файла предусмотрен штраф в 300 ПМТЛ (для 2020 отчетного года сумма составляет 630 600 грн) .

  1. Если украинская компания входит в состав международной группы компаний, совокупный консолидированный доход которой за год, предшествующий отчетному, равен или превышает 750 млн евро, компания обязана подать Country-by-Country Report (CbCR) или страновой отчет. Это отчетность транснациональной группы компаний, которая раскрывает информацию о результатах ее деятельности во всех странах, где она оперирует. За непредставление CbCR предусмотрено самые значительные штрафные санкции (в настоящее время более 2 млн грн.), но их применение будет возможно не ранее того года, начиная с которого Украина присоединится к Многостороннему соглашению об автоматическом обмене межгосударственными отчетами.

Специалисты Крестон в Украине имеют большой опыт налогового консультирования, подготовки отчетов и документации по ТЦО согласно действующим нормам законодательства.

НАЗАД

Summary
Услуги по Трансфертному Ценообразованию
Service Type
Услуги по Трансфертному Ценообразованию
Provider Name
Kreston,
ул. Антоновича, 172,Киев,Украина-03150,
Telephone No.+380443334493
Area
Украина
Description
Предлагаем комплекс профессиональных услуг по снижению нологовых рисков в сфере трансфертного ценообразования