Дія Сіті – это не «ещё одна льгота», а специальный правовой и налоговый режим для IT, который с 2022 года реально меняет экономику отрасли.
Для стартапов это по сути возможность легально платить меньше налогов на старте, иметь гибкие форматы сотрудничества (гиг-контракты вместо ФОПов) и при этом выстраивать структуру компании под требования инвесторов. Режим закреплён Законом Украины №1667-IX, а с 2025 года существенно усилен налоговыми изменениями (Закон №4113-ІХ). Если вы уже вошли в Дія Сіті как стартап или только думаете подать заявку — этот текст для вас.
В Kreston Ukraine мы сопровождали как небольшие AI/SaaS-команды на уровне 3–4 сооснователей, так и компании, которые за два года вырастали до 50+ специалистов и нескольких миллионов евро выручки. У всех одна и та же дилемма: «Как взять максимум от льгот и не потерять статус из-за формальностей?»
Кто такой «стартап» в понимании Дия Сити
Стартап согласно законодательству Дия Сити — это молодая IT-компания до 24 месяцев с даты регистрации, которая:
-
работает в видах деятельности из ч.4 ст. 5 Закона №1667 (SaaS, разработка ПО, R&D, gamedev, fintech, EdTech, AI и др.);
-
имеет до 90% дохода из этих видов деятельности (или вообще не имеет дохода — это не проблема);
-
не превышает лимит дохода, привязанный к 3-й группе ЕСН (1167 МЗП, для 2025 года — 9 336 000 грн);
-
не имеет «антикритериев» (налоговый долг, банкротство, связь с государством-агрессором и др.).
Из практики: AI-стартап с 3 основателями и 1 гиг-специалистом без контрактов и выручки вошёл в Дия Сити и уже через 9 месяцев закрывал первый раунд на шесть цифр в долларах. Главное — сразу правильно оформить виды деятельности, структуру доходов и документооборот.
Чем стартап отличается от «обычного» резидента
Коротко — ниже порог входа, но ограниченный во времени «режим доверия».
Упрощённый вход
Можно зайти без истории деятельности и большого штата; достаточно минимальной команды (фактически — core team).
Льготный период
Льготы стартапа действуют до 31 декабря года, следующего за годом получения статуса.
Пример: резидентство получено в мае 2025 года — льготы работают до 31.12.2026.
После этого нужно соответствовать уже «взрослым» критериям:
-
минимум 9 специалистов (штат + гиг-контракты);
-
среднее вознаграждение ≥ 1200 евро;
-
квалифицированный доход ≥ 90%.
Меньшие финансовые требования на старте
На входе не нужно показывать большие обороты. Это важно для команд pre-seed/seed.
Ориентация на масштабирование
Это не «вечный стартап». За два года ожидается, что вы:
-
вырастете в доходах;
-
сформируете команду;
-
будете готовы выполнять все критерии.
Кейс: gamedev-стартап «проспал» конец льготного периода, не нарастив штат до 9 специалистов. Пришлось доначислять НДФЛ за 3 месяца — сумма оказалась ощутимой.
Налоговые преимущества для стартапов
1. НДФЛ 5% — главный «магнит» Дия Сити
С 01.01.2025 (Закон №4113):
-
стартапы-резиденты могут применять 5% НДФЛ к доходам своих специалистов;
-
условие — меньше 9 специалистов, но средняя выплата ≥ 1200 евро;
-
ставка 5% действует со следующего месяца после получения статуса;
-
в месяц входа — всегда 18%.
Если к концу второго года компания не выросла до 9 человек — нужно доначислить НДФЛ до 18% за последние 3 месяца.
Практика Kreston: SaaS-компания с 7 специалистами и средней выплатой 2000 евро экономила десятки тысяч евро в год благодаря ставке 5%.
2. ЕСВ с минимального взноса
Также с 01.01.2025:
-
стартап может начислять ЕСВ с минимальной зарплаты, а не с фактического дохода;
-
даже при отсутствии 9 специалистов — если средняя выплата ≥ 1200 евро и нет налогового долга.
При невыполнении критериев — доначисление ЕСВ за последние 3 месяца, но без штрафа.
3. Военный сбор
С 1 декабря 2024 года ставка — 5% для всех, включая резидентов Дия Сити. Льгот нет.
4. Налог на прибыль / ПнВК
Стартап-резидент может:
-
остаться на классическом налоге на прибыль;
-
перейти на режим, близкий к налогу на выведенный капитал — 9% с определённых операций.
Для продуктовых компаний с реинвестированием прибыли это часто выгоднее.
5. НДС
Регистрация плательщиком НДС — при доходе более 1 000 000 грн за 12 месяцев.
Часть IT-услуг резидентов Дия Сити освобождена от НДС — нужно корректно отражать в договорах.
Гиг-контракты, бронирование, инвестиции: что важно знать стартапу
Гиг-контракты
Для стартапа это возможность:
-
не строить тяжёлую кадровую службу;
-
быстро масштабировать команду под проект;
-
сохранить соцгарантии для специалистов.
С 2025 года работу по гиг-контрактам можно подтверждать отчётами из CRM/трекеров, если прописано в договоре.
Но: налоговая смотрит на качество первички.
Рекомендация — либо подписывать акты раз в месяц, либо настроить корректные отчётные документы.
Бронирование от мобилизации
Резидент Дия Сити может получить статус критически важного, если выполняет минимум 3 критерия, из которых два обязательных:
-
отсутствие налогового долга;
-
средняя зарплата ≥ 2,5 минимальных.
Бронируются штатные сотрудники и бенефициары, но не гиг-специалисты.
Защита IP, NDA, NCA и инвестиционная привлекательность
Дия Сити предоставляет:
-
понятную модель перехода прав ИС к компании;
-
возможность заключать NDA/NCA со всеми типами специалистов;
-
структуру, привычную международным инвесторам.
Фраза «мы — резиденты Дия Сити» давно воспринимается как плюс к комплаенсу.
Что делать стартапу уже сейчас
Мы рекомендуем смотреть на Дия Сити не «как на про налоги», а как на рамку взросления бизнеса:
-
Оцените соответствие критериям стартапа.
-
Рассчитайте выгоду от 5% НДФЛ и минимального ЕСВ — это может быть ваш R&D-бюджет.
-
Спланируйте команду и зарплаты заранее.
-
Настройте документооборот: гиг-контракты, первичка, IP-политики, NDA/NCA.
-
Готовьтесь к инвестициям: структура, отчётность, понятная налоговая модель.
-
Привлеките надёжного аудитора и юриста.
Таким образом, Дия Сити — это реальный инструмент снизить налоговую нагрузку, ускорить масштабирование и повысить инвестиционную привлекательность стартапа. Но работает он только тогда, когда вы чётко понимаете требования, контролируете даты и показатели и не экономите на комплаенсе и аудиторах.
Нужна помощь с входом в Дія Сіті или хотите понять, действительно ли это выгодно для вашего стартапа?
Эксперты Kreston Ukraine помогут:
- оценить соответствие критериям резидентства;
- рассчитать налоговую модель (5% НДФЛ vs 18%, налог на выведенный капитал vs налог на прибыль);
- правильно оформить гиг-контракты и структуру компании;
- подготовиться к проверкам и избежать доначислений.
Обращайтесь за индивидуальной консультацией — разберем вашу ситуацию и предложим оптимальное решение для роста бизнеса.
С уважением,
Команда Kreston Ukraine
