Национальный банк Украины обновил требования к организации системы внутреннего контроля финансовых компаний. Изменения утверждены постановлением Правления НБУ от 02 февраля 2026 года №12 и вступают в силу с 05 февраля 2026 года.
Обновления касаются корпоративного управления, системы управления рисками и деятельности службы внутреннего аудита. Финансовые компании обязаны привести свои внутренние процессы в соответствие с новыми регуляторными требованиями в установленные сроки в течение 2026 года.
Что изменилось в требованиях к системе внутреннего контроля
Изменения предусматривают:
- уточнение требований к построению системы внутреннего контроля в соответствии с Глобальными стандартами внутреннего аудита;
- обновление подходов к управлению операционным риском для финансовых компаний, работающих с залоговым имуществом;
- усиление требований к управлению кредитным риском и риском ликвидности для компаний, планирующих осуществлять факторинговую деятельность после вступления в силу Закона Украины «О факторинге»;
- конкретизацию порядка передачи ключевых функций (не представляющих общественный интерес) на аутсорсинг.
Новые правила фактически требуют комплексного пересмотра внутренних политик, матриц рисков, процедур контроля и документирования деятельности службы внутреннего аудита.
Сроки приведения деятельности в соответствие в 2026 году
Финансовые компании обязаны обеспечить наличие и функционирование систем управления кредитным, операционным риском и риском ликвидности до 30 июля 2026 года.
Отдельные сроки установлены для имплементации Глобальных стандартов внутреннего аудита:
- до 31 марта 2026 года — провести самооценку соответствия службы внутреннего аудита;
- до 31 мая 2026 года — разработать или обновить внутренние документы;
- до 30 сентября 2026 года — привести деятельность службы внутреннего аудита в полное соответствие требованиям НБУ.
Несоблюдение сроков может создать регуляторные риски, включая применение мер воздействия со стороны НБУ.
Практические риски для финансовых компаний
Обновленные требования усиливают ответственность руководства за эффективность системы внутреннего контроля. Основные риски 2026 года:
- формальная имплементация стандартов без реального обновления процессов;
- отсутствие интегрированной системы управления рисками;
- несоответствие функции внутреннего аудита международным стандартам;
- некорректное оформление аутсорсинга ключевых функций.
Комплексный анализ системы контроля и риск-менеджмента позволяет минимизировать потенциальные нарушения и подготовиться к проверкам регулятора.
В рамках услуг по налоговому консультированию и корпоративному управлению Kreston Ukraine проводит оценку соответствия внутренних политик требованиям регулятора.
Во время проверок НБУ особую актуальность приобретает профессиональное сопровождение регуляторных и налоговых проверок, позволяющее снизить риск применения санкций.
Обновление внутренних процедур также требует надлежащей организации учетных процессов, включая консультации по налоговому учету и трансформацию системы внутреннего контроля.
FAQ: новые требования к внутреннему контролю
Что именно изменил НБУ в 2026 году?
НБУ обновил требования к системе корпоративного управления и внутреннего контроля финансовых компаний, в частности в части управления рисками и деятельности внутреннего аудита в соответствии с Глобальными стандартами.
Кого касаются новые требования?
Требования распространяются на все финансовые компании, а также на субъектов хозяйствования, работающих с залоговым имуществом или планирующих факторинговую деятельность.
Каковы сроки приведения в соответствие?
Ключевой срок внедрения систем управления рисками — 30 июля 2026 года. Для внутреннего аудита установлены отдельные этапы до марта, мая и сентября 2026 года.
Предусмотрена ли ответственность?
Да. Несоответствие системы внутреннего контроля может стать основанием для применения регуляторных мер со стороны НБУ.
Нужна оценка готовности?
Специалисты Kreston Ukraine помогут провести комплексный gap-анализ системы внутреннего контроля, оценить уровень регуляторных рисков и обновить внутренние политики с учетом требований НБУ.
Обратитесь к нашей команде для получения индивидуальной консультации.
