Дія Сіті для стартапів: як законно економити на податках та виростити «єдинорога»

Дія Сіті – це не «ще одна пільга», а спеціальний правовий і податковий режим для ІТ, який з 2022 року реально змінює економіку галузі.

Для стартапів це, по суті, можливість легально платити менше податків на старті, мати гнучкі формати співпраці (гіг-контракти замість ФОПів) і при цьому вибудовувати структуру компанії під вимоги інвесторів.

Режим закріплений Законом України №1667-IX, а з 2025 року суттєво підсилений податковими змінами (Закон №4113-ІХ).

Якщо ви вже зайшли в Дія Сіті як стартап або саме думаєте подати заявку – це текст для вас.

У Kreston Ukraine ми супроводжували як невеликі AI/SaaS-команди на рівні 3–4 співзасновників, так і компанії, які за два роки доростали до 50+ спеціалістів і кількох мільйонів євро виручки. У всіх одна й та сама дилема: «Як взяти максимум від пільг і не втратити статус через формальності?».

Хто такий «стартап» у розумінні Дія Сіті

Стартап у згідно законодавству Дія Сіті — це молода ІТ-компанія до 24 місяців від реєстрації, яка:

• працює у видах діяльності з ч.4 ст. 5 Закону №1667 (SaaS, розробка ПЗ, R&D, gamedev, fintech, EdTech, AI тощо);

• має до 90% доходу з цих видів діяльності (або ще взагалі не має доходу — це не проблема);

• не перевищує ліміт доходу, прив’язаний до 3-ї групи ЄП (1167 МЗП, для 2025 року це 9 336 000 грн);

• не має «антикритеріїв» (податковий борг, банкрутство, зв’язок із державою-агресором тощо).

З практики: AI-стартап з 3 засновниками та 1 гіг-спеціалістом без контрактів і виручки зайшов у Дія Сіті й уже через 9 місяців закривав перший раунд на шість цифр у доларах. Головне було – одразу правильно оформити види діяльності, структуру доходів і документообіг.

Чим стартап відрізняється від «звичайного» резидента

Коротко – нижчий поріг входу, але обмежений у часі «режим довіри».

1. Спрощений вхід

• можна зайти без історії діяльності та великого штату;

• достатньо мінімальної команди (фактично – core team).

2. Пільговий період

Пільги стартапу діють до 31 грудня року, що йде після року набуття статусу.

Приклад: резидентство отримане у травні 2025 року –  пільги працюють до 31.12.2026 року.

Після цього вам потрібно вже відповідати «дорослим» критеріям Дія Сіті:

• мінімум 9 спеціалістів (штат + гіг-контракти);

• середня винагорода ≥ 1200 євро;

• кваліфікований дохід ≥ 90%.

3. Менші фінансові вимоги на старті

На етапі входу не потрібно показувати великі обороти. Це важливо для команд на pre-seed/seed, які ще тестують продукт.

4. Орієнтація на масштабування

Це не «вічний стартап». Держава очікує, що за два роки ви:

• виростете в доходах;

• сформуєте команду;

• будете готові виконувати повний набір критеріїв.

У нас був кейс, коли gamedev-стартап, не плануючи росту штату до мінімум 9 спеціалістів, «проспав» кінець пільгового періоду. Довелося донараховувати ПДФО за 3 місяці – сума вийшла відчутно більшою, ніж вартість системного супроводу.

Податкові переваги для стартапів 

1. ПДФО 5% – головний «магніт» Дія Сіті5.

З 01.01.2025 (Закон №4113):

• стартапи-резиденти Дія Сіті можуть застосовувати 5% ПДФО до доходів своїх спеціалістів;

• умова – менше 9 спеціалістів, але середня місячна винагорода не нижче 1200 євро;

• ставка 5% діє з місяця, наступного за набуттям статусу резидента;

• у місяці входу – завжди 18%.

Якщо на кінець другого року ви так і не доросли до 9 людей, податковий агент має донарахувати ПДФО до 18% за останні 3 місяці. Це «запобіжник» від формального резидентства без реального розвитку.

З практики Kreston: У SaaS-компанії з 7 спеціалістами й середньою винагородою близько 2 000 євро економія за рахунок 5% ПДФО проти 18% склала десятки тисяч євро на рік, які пішли в продукт та маркетинг, а не в донарахування податків.

2. ЄСВ з мінімального внеску

Також з 01.01.2025 стартап-резидент може нараховувати ЄСВ з мінімальної зарплати, а не з фактичної винагороди; навіть якщо немає 9 спеціалістів, за умови, якщо

• середня винагорода ≥ 1200 євро;

• відсутній податковий борг.

Якщо до завершення пільгового періоду вимоги так і не виконані –
компанія донараховує ЄСВ до 22% (8,41% – для працівників з інвалідністю) за останні 3 місяці, але без штрафу 10%.

3. Військовий збір

З 1 грудня 2024 року ставка військового збору — 5% для всіх, у т.ч. резидентів Дія Сіті. Пільг тут немає — це треба одразу закладати в бюджет.

     4. Податок на прибуток / ПнВК

Стартап у Дія Сіті може:

• залишитися на класичному податку на прибуток; або

• перейти на режим, близький до податку на виведений капітал (ПнВК) — 9% з визначених операцій (через додаток ДІЯ до декларації).

Для продуктових компаній із реінвестуванням прибутку це часто дає прогнозовані й нижчі податкові платежі. Ми моделювали для клієнтів обидва варіанти і в більшості ІТ-кейсів 9% ПнВК виходили вигіднішими.

      5. ПДВ

• реєстрація платником ПДВ — при доході понад 1 000 000 грн за 12 місяців;

• частина ІТ-послуг резидентів Дія Сіті звільнена від ПДВ (пп. 197.1.33 ПКУ) — це потрібно коректно відображати в договорах і первинці.

Гіг-контракти, бронювання, інвестиції: що важливо знати стартапу 

Гіг-контракти

Для стартапу гіг-контракти — це спосіб:

• не будувати важку кадрову службу, як у класичному штаті;

• швидко масштабувати команду «під проєкт»;

• зберегти соцгарантії для фахівців.

З 2025 року закон дозволяє підтверджувати роботи за гіг-контрактами не актами, а звітами з CRM/трекінгових систем, якщо це прописано в договорі.

Нюанс з практики Kreston Ukraine: податківці все одно дивляться на якість первинних документів. Тому ми клієнтам рекомендуємо:

• або продовжувати підписувати акти (хоча б раз на місяць);

• або налаштувати звітні документи з усіма реквізитами первинки (дата, період, обсяг робіт, посилання на завдання, підпис/акцепт).

Бронювання від мобілізації (критично важливі підприємства)

Резидент Дія Сіті може претендувати на статус «критично важливого» та бронювання працівників за умови виконання мінімум 3 критеріїв, з яких два обов’язкові:

• відсутність податкового боргу;

• середня зарплата ≥ 2,5 мінімальних.

Далі обирається ще один критерій (податкове навантаження, валютна виручка, статус резидента Дія Сіті, галузеві показники тощо).

Бронюються штатні працівники та бенефіціари, але не гіг-спеціалісти – це треба враховувати при плануванні структури команди.

Захист IP, NDA, NCA та інвестпривабливість

Дія Сіті дає:

• зрозумілу модель переходу прав інтелектуальної власності до компанії;

• можливість укладати NDA / NCA з працівниками, гіг-спеціалістами та ФОПами;

• більш звичну для міжнародних інвесторів структуру прав і договірних відносин.

Це одна з причин, чому у переговорах з фондами формулювання «ми – резиденти Дія Сіті» давно сприймається як плюс до комплаєнсу, а не просто як юридична деталь.

Що робити стартапу вже зараз

Ми б рекомендували засновникам подивитися на Дія Сіті не як на «про податки», а як на рамку для дорослішання бізнесу:

1. Оцініть, чи ви підпадаєте під критерії стартапу (види діяльності, дохід, вік компанії).

2. Прорахуйте вигоду від 5% ПДФО та мінімального ЄСВ на 2 роки — це часто ваш R&D-бюджет.

3. Сплануйте штаб і зарплати наперед, щоб не опинитися в ситуації «пільги закінчились, критерії не виконані, донарахування прилетіло».

4. Налаштуйте документообіг: гіг-контракти, первинка, політики щодо IP, NDA / NCA.

5. Паралельно готуйтеся до інвестицій: структура компанії, прозора фінансова звітність, зрозуміла податкова модель.

6. Залучите надійного та досвідченого аудитора та юридичного радника.

Таким чином, Дія Сіті – це реальний інструмент зменшити податкове навантаження, пришвидшити масштабування й підвищити інвестиційну привабливість стартапу. Але це працює тільки тоді, коли ви чітко розумієте вимоги, контролюєте дати та показники, та не економите на комплаєнсі та аудиторах.

Потребуєте допомоги з входом у Дія Сіті або хочете зрозуміти, чи дійсно це вигідно для вашого стартапу?

Експерти Kreston Ukraine допоможуть:

• оцінити відповідність критеріям резидентства;
• прорахувати податкову модель (5% ПДФО vs 18%, ПнВК vs податок на прибуток);
• правильно оформити гіг-контракти та структуру компанії; підготуватися до перевірок і уникнути донарахувань.

Звертайтесь за індивідуальною консультацією – розберемо вашу ситуацію та запропонуємо оптимальне рішення для росту бізнесу.

З повагою,

Команда Kreston Ukraine