Національний банк України оновив вимоги до організації системи внутрішнього контролю фінансових компаній. Зміни затверджені постановою Правління НБУ від 02 лютого 2026 року №12 та набирають чинності з 05 лютого 2026 року.
Оновлення стосуються корпоративного управління, системи управління ризиками та діяльності служби внутрішнього аудиту. Фінансові компанії повинні привести свої внутрішні процеси у відповідність до нових регуляторних вимог у встановлені строки протягом 2026 року.
Що змінилося у вимогах до системи внутрішнього контролю
Зміни до Положення передбачають:
- уточнення вимог до побудови системи внутрішнього контролю відповідно до Глобальних стандартів внутрішнього аудиту;
- оновлення підходів до управління операційним ризиком для фінансових компаній, що працюють із заставним майном;
- посилення вимог до управління кредитним ризиком та ризиком ліквідності для компаній, які планують здійснювати факторинг після набрання чинності Законом України «Про факторинг»;
- конкретизацію порядку передачі ключових функцій (що не становлять суспільний інтерес) на аутсорсинг.
Нові правила фактично вимагають комплексного перегляду внутрішніх політик, матриць ризиків, процедур контролю та документування діяльності служби внутрішнього аудиту.
Строки приведення діяльності у відповідність у 2026 році
Фінансові компанії зобов’язані забезпечити наявність та функціонування систем управління кредитним ризиком, операційним ризиком та ризиком ліквідності до 30 липня 2026 року.
Окремі строки встановлені для імплементації Глобальних стандартів внутрішнього аудиту:
- до 31 березня 2026 року – провести самооцінку відповідності служби внутрішнього аудиту;
- до 31 травня 2026 року – розробити або оновити внутрішні документи;
- до 30 вересня 2026 року – привести діяльність служби внутрішнього аудиту у повну відповідність до вимог НБУ.
Недотримання строків може створювати регуляторні ризики, включаючи заходи впливу з боку НБУ.
Практичні ризики для фінансових компаній
Оновлені вимоги НБУ посилюють відповідальність керівництва за ефективність системи внутрішнього контролю. Основні ризики 2026 року:
- формальна імплементація стандартів без реального оновлення процесів; відсутність інтегрованої системи управління ризиками;
- невідповідність функції внутрішнього аудиту міжнародним стандартам;
- неправильно оформлений аутсорсинг ключових функцій.
Комплексний аналіз системи контролю та ризик-менеджменту дозволяє мінімізувати потенційні порушення та підготуватися до перевірок регулятора.
У межах послуг з податкового консалтингу та корпоративного управління Kreston Ukraine здійснює оцінку відповідності внутрішніх політик вимогам регулятора.
Під час перевірок НБУ особливої актуальності набуває професійний супровід регуляторних та податкових перевірок, що дозволяє зменшити ризик застосування санкцій.
Також оновлення внутрішніх процедур потребує належної організації облікових процесів, включаючи консультації з податкового обліку та трансформації систем внутрішнього контролю.
FAQ: нові вимоги НБУ до внутрішнього контролю
Що саме змінив НБУ у 2026 році?
НБУ оновив вимоги до системи корпоративного управління та внутрішнього контролю фінансових компаній, зокрема щодо управління ризиками та діяльності служби внутрішнього аудиту відповідно до Глобальних стандартів.
Кого стосуються нові вимоги?
Вимоги поширюються на всі фінансові компанії, а також окремо – суб’єктів господарювання, що працюють із заставним майном або планують здійснювати факторингову діяльність.
Які строки приведення у відповідність?
Ключовий строк для впровадження систем управління ризиками – 30 липня 2026 року. Для внутрішнього аудиту встановлено окремі етапи до березня, травня та вересня 2026 року.
Чи передбачена відповідальність за невиконання вимог?
Так. Невідповідність системи внутрішнього контролю може бути підставою для застосування регуляторних заходів впливу з боку НБУ.
Потрібна оцінка готовності до нових вимог НБУ?
Фахівці Kreston Ukraine допоможуть провести комплексний gap-аналіз системи внутрішнього контролю, оцінити рівень регуляторних ризиків та оновити внутрішні політики з урахуванням вимог НБУ.
Зверніться до нашої команди, щоб отримати індивідуальну консультацію та практичні рекомендації.
