Державна податкова служба України повідомила про зростання активності платників у межах деклараційної кампанії щодо контрольованих іноземних компаній (КІК) за 2025 звітний рік.
Станом на 1 травня 2026 року подано 19 045 звітів про КІК, з яких: 9 343 за повною формою, 9 702 за скороченою формою.
Для порівняння, кількість повних звітів у попередні роки становила: 13 559 у 2022 році; 17 615 у 2023 році; 18 626 у 2024 році.
За даними ДПС, задекларовані доходи КІК залишаються на високому рівні: 2 366,8 млрд грн за 2024 рік; 759,7 млрд грн станом на 01.05.2026 за 2025 рік.
Це підтверджує посилення уваги бізнесу до міжнародного податкового комплаєнсу та правил КІК.
Найпопулярніші юрисдикції КІК
За кількістю зареєстрованих компаній серед українських контролерів лідирують: Польща, Кіпр, США, Велика Британія, Естонія.
Водночас найбільша концентрація капіталу зафіксована у: Швейцарії, Польщі, США, Кіпрі, Нідерландах.
Які підстави для звільнення прибутку КІК від оподаткування найчастіше застосовують платники
ДПС зазначає, що платники активно використовують передбачені законодавством підстави для звільнення прибутку КІК від оподаткування, зокрема:
– активна діяльність компанії – 53,0%;
– наявність substance – 22,6%;
– статус публічної компанії – 6,2%;
– дохід усіх КІК контролера до 2 млн євро – 3,6%;
– ефективна ставка податку понад 13% – 1,4%;
– комбінація кількох підстав – 13,2%.
Податкові ризики та фокус уваги ДПС
Серед ключових ризиків, на які звертає увагу ДПС:
1) використання офшорних та низькоподаткових юрисдикцій;
2) декларування «активної» діяльності без належного економічного змісту;
3) відсутність substance (офісу, персоналу, управління);
4) контроль ліміту сукупного доходу КІК до 2 млн євро;
5) розбіжності між звітністю КІК та даними CRS.
Окремо податкова служба наголошує, що під час воєнного стану платники мають можливість самостійно виправляти помилки без застосування штрафних санкцій та пені.
Практика Крестон Україна щодо КІК
З огляду на посилення контролю у сфері міжнародного оподаткування та автоматичного обміну інформацією, питання КІК залишаються одним із ключових напрямів податкового комплаєнсу для міжнародних груп компаній та приватних контролерів.
Команда Крестон Україна супроводжує клієнтів з питань:
- аналізу структури володіння та визначення статусу контролера;
- підготовки звітів і повідомлень щодо КІК;
- оцінки підстав для звільнення від оподаткування;
- аналізу substance та податкових ризиків;
- підготовки документації у сфері трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування.
Ми рекомендуємо бізнесу регулярно переглядати структури володіння, оцінювати ризики міжнародного оподаткування та завчасно готуватися до подання звітності з урахуванням вимог КІК і CRS.
