24 червня 2021 року Міністерство фінансів України оприлюднило XML схему повідомлення про участь у міжнародній групі компаній (далі – «Повідомлення») у відповідності з нововведеннями, прийнятими законом України від 16 січня 2020 року № 466-IX. Це означає, що вже з 1 липня платникам податків, які у 2020 році здійснювали контрольовані операції, необхідно буде звітувати за цією формою.
Нагадаємо, що:
- із прийняттям нового закону № 466-IX було введено поняття «міжнародна група компаній» (далі – «МГК»), визначення щодо якого викладено в пп. 14.1.1133 Податкового кодексу України (далі – «ПКУ»);
- Повідомлення подається платником податків, який у 2020 році здійснював контрольовані операції (пп. 39.4.2 ПКУ);
- Повідомлення має подаватися платниками податків до 1 жовтня 2021 року;
- штраф за неподання Повідомлення – 105 100 грн. (згідно з пп. 120.3 ПКУ).
Отже, навіть якщо ви не є учасником міжнародної групи компаній, проте здійснювали контрольовані операції у розумінні пп. 39.2.1 ПКУ, подавати таке Повідомлення все одно необхідно.
Для успішного заповнення Повідомлення вам необхідно:
- визначити, чи входить ваше підприємство до складу МГК відповідно до пп. 14.1.1133 ПКУ;
- зібрати інформацію, необхідну для його заповнення;
- слідувати порядку складання Повідомлення, затвердженого наказом Міністерства фінансів України, для врахування всіх нюансів його заповнення.
Пропонуємо розглянути приклад заповнення Повідомлення для випадку, коли ваша компанія не входить до складу МГК:
Графа Повідомлення | Опис |
1.1 | Зазначається інформація про звітний період. Для цілей XML – схеми Повідомлення це значення відповідає останньому календарному дню року, який є звітним для платника податків і зазначається у форматі РРРР-ММ-ДД (наприклад, «2020-12-31»). |
1.2 | Зазначається тип Повідомлення – «звітне». У разі якщо платник податків виявив, що у раніше поданому Повідомленні інформація надана не в повному обсязі або Повідомлення містить помилки чи недоліки, у цій графі обирається тип:
Для цілей формування уточнюючого Повідомлення у графі 1.3 застосовується один з кодів типу повідомлення, а саме:
|
2 | Зазначається повне найменування платника податків, який подає Повідомлення, згідно з реєстраційними документами українською мовою. |
3.1 | Зазначається код платника податків згідно з ЄДРПОУ. Платник податків, який не має коду за ЄДРПОУ, зазначає реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючим органом. |
3.2 | Зазначається основний код економічної діяльності за КВЕД. |
4 | Зазначається податкова адреса платника податків. |
5 | Зазначається контролюючий орган, в якому платник податків перебуває на обліку. |
6 | Проставляється код, який повідомляє про належність платника податків, що подає Повідомлення, до МГК. В даному випадку вам необхідно зазначити код «UNC102» – платник податків, який здійснив операції, що визнаються контрольованими відповідно до вимог пункту 39.2 статті 39 Кодексу, не входить до складу МГК у її визначенні, наведеному у пп. 14.1.1133 ПКУ. |
12 | Ця графа є необов’язковою до заповнення. При цьому, ви можете в ній надати додаткові пояснення щодо непоширення на вашу компанію визначення «учасник міжнародної групи компаній». |
Фінальні поля, після графи 32.2 | заповнюється інформація про керівника, головного бухгалтера, дату та час подання Повідомлення. |
У разі виникнення запитань, ви завжди можете звернутись до нас за консультаціями щодо заповнення Повідомлення:
Kreston входить до десятки найбільших аудиторських компаній України та світу, представляє міжнародну аудиторську мережу Kreston International, в якій працює понад 20 000 спеціалістів в більш ніж 100 країнах. Мы успішно співпрацюємо з багатьма міжнародними фінансовими організаціями, в тому числі з Європейським Банком Реконструкції та Розвитку (EBRD), Міжнародною Фінансовою Корпорацією (IFC), Агенцією Міжнародного Розвитку США (USAID), Німецьким банком розвитку (KFW), Варшавською Фондовою Біржою (WSE) і т.д.
Ви можете отримати приклад заповнення повідомлення для компаній, що не входять до складу МГК. Просто заповніть форму і ми надішлемо вам наш шаблон.
